Bis 2005 zahlte ein Ausländer oder „Rückkehrer“ (mehr dazu später), der in Spanien steuerlich ansässig wurde, die gleichen Steuern wie ein Inländer.

In jenem Jahr führte Spanien jedoch das Gesetz über die Sonderregelung für Inpatriates ein, das es Ausländern seither ermöglicht, einen beträchtlichen Betrag an Steuern zu sparen, wenn sie zu Arbeitszwecken nach Spanien ziehen.

Der damalige Real-Madrid-Fußballer David Beckham war einer der ersten, die von diesem Gesetz Gebrauch machten, weshalb es auch heute noch informell als Beckham-Gesetz bekannt ist.

Im heutigen Leitfaden erläutern wir die Voraussetzungen und steuerlichen Vorteile dieser attraktiven Regelung.

Was ist die besondere Steuerregelung für Inpatriates oder das „Beckham-Gesetz“?

Jede Person, die in Spanien einen steuerlichen Wohnsitz erwirbt, weil sie zu Arbeitszwecken in das spanische Hoheitsgebiet zieht (sogenannte Inpatriates), kann die Vorteile des Beckham-Gesetzes in Anspruch nehmen.

Wie wir später sehen werden, können Inpatriates im Rahmen dieser Regelung sechs Jahre lang erhebliche Steuervorteile genießen.

Um diese Sonderregelung in Anspruch nehmen zu können, muss die Person, die in das spanische Hoheitsgebiet umzieht, jedoch die folgenden Voraussetzungen erfüllen.

Was sind die Voraussetzungen?

Jede Person, die in das spanische Hoheitsgebiet umzieht, ihren steuerlichen Wohnsitz in Spanien erworben hat und somit ein PIT-Steuerpflichtiger ist, kann die PIT gemäß den IRNR-Vorschriften zahlen, sofern sie die folgenden Voraussetzungen erfüllt:

• Sie waren in den letzten 10 Jahren nicht in Spanien ansässig. Das bedeutet, dass auch ein Spanier, der im Ausland gelebt hat, von diesem Gesetz profitieren kann.
• Die Umsiedlung erfolgt aufgrund der folgenden Umstände:
  Aufgrund eines Arbeitsvertrags, mit Ausnahme des besonderen
  • Arbeitsverhältnisses zwischen Berufssportlern und Frauen.
  • Für den Erwerb einer Verwalterbestellung in einem Unternehmen, an dessen Grundkapital sie nicht beteiligt sind.
• Dass sie keine Einkünfte erzielen, die als von einer Betriebsstätte auf spanischem Staatsgebiet gezahlt gelten könnten.

Steuerliche Vorteile

Die Anwendung des Beckham-Gesetzes in Spanien bietet dem Inpatriate mehrere Steuervorteile.

Ausschließliche Besteuerung von Einkünften im spanischen Hoheitsgebiet

Solange der Steuerpflichtige seinen steuerlichen Wohnsitz in Spanien nachweist, wird er in Spanien ausschließlich für die auf spanischem Gebiet erzielten Einkünfte und nicht für seine weltweiten Einkünfte besteuert.

Daher werden Einkünfte, die im Ausland erzielt werden (Einkünfte, die in einem anderen Land als Spanien erzielt werden), in Spanien nicht besteuert. Eine Ausnahme bilden die Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit, die unabhängig von dem Land, in dem sie erzielt werden, immer in Spanien besteuert werden müssen.

Dies ist besonders wichtig, weil ein „normaler“ Steuerzahler (jemand, der nicht unter das Beckham-Gesetz fällt) mit seinem weltweiten Einkommen besteuert werden muss. In Spanien müssen sie sowohl die auf spanischem Gebiet erzielten Einkünfte als auch die Einkünfte aus allen Teilen der Welt versteuern.

So muss beispielsweise eine Person, die in Spanien ein Arbeitseinkommen von 50.000 €, im Ausland ein Arbeitseinkommen von 10.000 €, im Ausland ein Einkommen aus Immobilienkapital von 15.000 € und im Ausland einen Kapitalgewinn von 5.000 € erzielt, eine Einkommensteuererklärung abgeben:

• Nach dem Beckham-Gesetz ein Einkommen von 60.000 €.
• Unter Anwendung der allgemeinen Einkommenssteuerregelung ein Einkommen von 80.000 €.

Im Rahmen dieser Steuerregelung würden also erhebliche Steuererleichterungen im Vergleich zu dem erzielt, was ein „normaler“ Steuerzahler im Rahmen der allgemeinen Einkommenssteuerregelung angeben müsste.

Ermäßigte Einkommensteuer

Die Steuersätze, die nach dem Beckham-Gesetz auf das Einkommen von Inpatriates erhoben werden, sind niedriger als die Höchstsätze der persönlichen Einkommensteuer.

Es handelt sich um die beiden einzigen Steuerklassen:

In Spanien sind die normalen Einkommensteuersätze für hohe Einkommen deutlich höher. Es gibt eine Skala von sechs Stufen (in der Sonderregelung gibt es nur 2 Stufen), wobei die letzte Stufe 47 % des Einkommens über 300.000 € besteuert.

Dies bedeutet, dass ein angestellter Fachmann mit einem Jahreseinkommen von 600.000 € folgende Steuern zahlen würde:

• 144.000 € (Durchschnittssatz von 24 %) nach dem Beckham-Gesetz.
• Etwa 277.000 € (Durchschnittssatz von 45 %) nach der allgemeinen Regelung.*

* Ungefähre Berechnung, der PIT-Satz hängt von vielen Faktoren ab, wie z. B. der autonomen Gemeinschaft, der Ausbildung und der familiären Situation…

Wie Sie sehen können, erhält der Inpatriate nach dem Beckham-Gesetz einen relevanten Steuervorteil. In diesem Beispiel würde er fast die Hälfte der Steuern einer anderen Person zahlen, die das gleiche Einkommen erzielt und nach der allgemeinen Einkommenssteuerregelung besteuert wird.

Kapitalgewinne

Im Ausland erzielte Kapitalerträge (Dividenden, Aktienverkäufe, Zinsen usw.) sind in Spanien nicht steuerpflichtig und müssen im Herkunftsland versteuert werden.

Die von einer Person, die unter die Sonderregelung fällt, auf spanischem Gebiet erzielten Gewinne müssen jedoch in Spanien besteuert werden. Sie werden nach einem progressiven Tarif besteuert, der sich von dem bisherigen unterscheidet und je nach Höhe der erzielten Einkünfte zwischen 19 % und 26 % liegt.

Erbe

Im Rahmen dieser Regelung muss die Vermögenssteuer gezahlt werden, obwohl nur in Spanien befindliche Vermögenswerte und Rechte berücksichtigt werden.

Beachten Sie jedoch, dass das Vermögen des Steuerpflichtigen in Spanien höher als 1.000.000 € sein muss (abzüglich der Freibeträge), um diese Steuer zahlen zu müssen, sodass die meisten Personen nicht zur Zahlung verpflichtet sind.

Erbschaft und Schenkung

Im Rahmen des Beckham-Gesetzes haben Inländer für Zwecke der Erbschafts- und Schenkungssteuer den Status von Gebiets ansässigen.

Das bedeutet, dass sie im Falle einer Erbschaft oder Schenkung die Erbschafts- und Schenkungssteuer ihrer autonomen Gemeinschaft für alle Vermögenswerte zahlen müssen, die sie erhalten, unabhängig davon, wo sich diese befinden.

Wie lange gilt die Regelung?

Eine Person, die zu Arbeitszwecken nach Spanien zieht, kann das Beckham-Gesetz sechs Jahre lang anwenden (das Jahr, in dem der steuerliche Wohnsitz in Spanien erworben wird, plus die folgenden fünf Jahre).

Wenn also der Umzug nach Spanien im Mai 2022 stattfindet, gilt die Sonderregelung von 2022 bis 2027, jeweils einschließlich.

Es ist wichtig zu wissen, dass das Beckham-Gesetz nach Ablauf dieser sechs Jahre nicht verlängert oder erneut beantragt werden kann, sodass der Steuerzahler nach den spanischen Steuervorschriften besteuert wird.

Wie kann man das Gesetz nutzen?

Kurz gesagt, das Beckham-Gesetz ist eine hervorragende Möglichkeit, für eine gewisse Zeit in Spanien zu leben und dabei einen günstigeren Steuerbetrag zu zahlen als nach der allgemeinen Regelung. Im Gegensatz zur nicht lukrativen Residenz ist es mit einer beruflichen Tätigkeit vereinbar und erfordert keine großen Vorabinvestitionen, wie es beim Goldenen Visum der Fall ist.

Wenn Sie Interesse haben, können unsere Steuerexperten Ihnen dabei helfen, sich in die Sonderregelung für Inpatriates einzutragen und Ihre Steuerlast in Spanien durch die Anwendung dieser Regelung zu minimieren. Wenn Sie möchten, dass wir Ihnen bei diesem Prozess helfen, zögern Sie nicht, uns unter [email protected] oder über das Kontaktformular zu kontaktieren.