Fino al 2005, uno straniero o un “rimpatriato” (per saperne di più) che diventava residente fiscale in Spagna pagava le stesse tasse di un cittadino.

Tuttavia, in quell’anno la Spagna ha introdotto la Legge sul Regime Speciale per gli Inpatriati, che da allora consente agli stranieri di risparmiare una notevole quantità di tasse quando si trasferiscono in Spagna per motivi di lavoro.

L’allora calciatore del Real Madrid David Beckham fu uno dei primi ad approfittare di questa legge, che ancora oggi è informalmente nota come Legge Beckham.

Nella guida di oggi illustreremo nel dettaglio i requisiti e i vantaggi fiscali di questo interessante regime.

Che cos’è il regime fiscale speciale per gli immigrati o “Legge Beckham”?

Tutte le persone che acquisiscono la residenza fiscale in Spagna in seguito al trasferimento nel territorio spagnolo per motivi di lavoro (i cosiddetti “inpatriati”) possono scegliere di beneficiare della Legge Beckham.

Vedremo più avanti che, in base a questo regime, gli inpatriati possono godere di significativi vantaggi fiscali per sei anni.

Tuttavia, per poter beneficiare di questo regime speciale, la persona che si trasferisce in territorio spagnolo deve soddisfare i seguenti requisiti.

Quali sono i requisiti?

Chiunque si trasferisca in territorio spagnolo e abbia acquisito la residenza fiscale in Spagna e, quindi, sia un contribuente PIT, può pagare la PIT secondo le regole dell’IRNR, a condizione che soddisfi i seguenti requisiti:

• Non essere stato residente in Spagna negli ultimi 10 anni. Ciò significa che anche uno spagnolo che ha vissuto all’estero può beneficiare di questa legge.
• Che il loro spostamento avvenga in conseguenza delle seguenti circostanze:
  • Per un contratto di lavoro, a eccezione del rapporto di lavoro speciale tra sportivi professionisti.
  • Per l’acquisizione di una condizione di amministratore di un’entità al cui capitale sociale non partecipano.
• Che non ottengano redditi che possano essere considerati corrisposti da una stabile organizzazione situata in territorio spagnolo.

Vantaggi fiscali

Esistono diversi vantaggi fiscali per l’inpatrio che sceglie di applicare la Legge Beckham in Spagna.

Tassazione esclusiva per i redditi in territorio spagnolo

Purché dimostri di avere la residenza fiscale in Spagna, il contribuente sarà tassato in Spagna esclusivamente per il reddito ottenuto nel territorio spagnolo e non per il suo reddito mondiale.

Pertanto, i redditi ottenuti all’estero (redditi ottenuti in un Paese diverso dalla Spagna) non saranno tassati in territorio spagnolo. Ad eccezione del reddito da lavoro dipendente, che deve essere sempre tassato in territorio spagnolo, indipendentemente dal Paese in cui è stato generato.

Questo è particolarmente importante perché un contribuente “normale” (che non rientra nella Legge Beckham) deve essere tassato sul suo reddito mondiale. In Spagna, deve dichiarare il reddito ottenuto in territorio spagnolo e anche quello proveniente da qualsiasi parte del mondo.

Ad esempio, una persona che ottiene un reddito da lavoro in Spagna per 50.000 euro, un reddito da lavoro all’estero per 10.000 euro, un reddito da capitale immobiliare all’estero per 15.000 euro e plusvalenze all’estero per 5.000 euro, deve dichiarare ai fini dell’Imposta sul reddito delle persone fisiche:

• In base alla Legge Beckham, un reddito di 60.000 euro.
• In base all’applicazione del regime generale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, un reddito di 80.000 euro.

Pertanto, in base a questo regime fiscale, si otterrebbe uno sgravio fiscale significativo rispetto a quanto un contribuente “normale” dovrebbe dichiarare in base al regime generale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Riduzione dell’imposta sul reddito

Le aliquote fiscali applicate al reddito degli inpatriabili ai sensi della Legge Beckham sono inferiori alle aliquote marginali massime dell’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Si tratta di due soli scaglioni:

In Spagna, le aliquote standard dell’imposta sul reddito delle persone fisiche sono notevolmente più alte per i redditi elevati. Esiste una scala di sei scaglioni (nel regime speciale ci sono solo 2 scaglioni) in cui l’ultimo scaglione stabilito tassa al 47% i redditi superiori a 300.000 euro.

Ciò significa che un professionista dipendente con un reddito annuo di 600.000 euro pagherebbe:

• 144.000 euro (aliquota media del 24%) con la legge Beckham.
• Circa 277.000 euro (aliquota media del 45%) con il regime generale.

* Calcolo approssimativo, l’aliquota dell’imposta sul reddito dipende da molti fattori, come la comunità autonoma, l’istruzione e la situazione familiare…

Come si può notare, l’inpatriate in base alla Legge Beckham ottiene un vantaggio fiscale rilevante. In questo esempio, pagherebbe quasi la metà delle imposte di un’altra persona che ottiene lo stesso reddito ed è tassata secondo il regime generale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Guadagni in conto capitale

Le plusvalenze (dividendi, vendita di azioni, interessi, ecc.) ottenute all’estero non sono tassabili in Spagna e devono essere tassate nel Paese di origine.

Tuttavia, quelle ottenute in territorio spagnolo da una persona sottoposta al regime speciale devono essere tassate in Spagna. E saranno tassati su una scala progressiva diversa dalla precedente, con aliquote dal 19% al 26%, a seconda dell’ammontare del reddito ottenuto.

Patrimonio

In questo regime, l’imposta sul patrimonio deve essere pagata, anche se si tiene conto solo dei beni e dei diritti situati in Spagna.

Si tenga però presente che, in linea di massima, per essere obbligati a pagare questa imposta, il patrimonio del contribuente in Spagna deve essere superiore a 1.000.000 di euro (sottraendo le esenzioni), quindi la maggior parte delle persone non è obbligata a pagarla.

Eredità e donazioni

I cittadini che rientrano nella Legge Beckham avranno lo status di residenti ai fini dell’imposta di successione e donazione.

Ciò significa che, in caso di eredità o donazione, dovranno pagare l’imposta di successione e donazione della loro Comunità autonoma, per tutti i beni ricevuti, indipendentemente dal luogo in cui si trovano.

Quanto tempo dura?

Una persona che si trasferisce in Spagna per motivi di lavoro potrà applicare la Legge Beckham per un periodo di 6 anni (l’anno in cui viene acquisita la residenza fiscale in Spagna, più i 5 anni successivi).

Pertanto, se il trasferimento in Spagna avviene nel maggio 2022, la durata del regime speciale sarà dal 2022 al 2027, entrambi compresi.

È importante notare che, al termine di questo periodo di sei anni, la Legge Beckham non può essere prorogata o richiesta di nuovo, quindi il contribuente sarà tassato secondo il quadro fiscale spagnolo.

Come approfittarne?

In breve, la Legge Beckham è un’ottima opportunità per vivere per un periodo di tempo in Spagna pagando un ammontare d’imposte più ragionevole rispetto al regime generale. A differenza della residenza non lucrativa, è compatibile con l’attività professionale e non richiede un grande investimento iniziale, come nel caso del Golden Visa spagnolo.

Se siete interessati, i nostri esperti fiscali possono aiutarvi a registrarvi nel regime speciale per gli inpatriati e a ridurre al minimo il vostro carico fiscale in Spagna grazie alla sua applicazione. In questo caso, se desiderate che vi aiutiamo con il processo, non esitate a contattarci all’indirizzo [email protected] o tramite il modulo di contatto.