Важно: чтобы понять новые требования Закона Бекхэма от 2023 года, прочитайте нашу новую статью о Законе о стартапах.

До 2005 года иностранец или «возвращенец» (подробнее об этом позже), ставший налоговым резидентом Испании, платил те же налоги, что и гражданин страны.

Однако в том же году в Испании был принят Закон о специальном режиме для иностранных граждан, который с тех пор позволяет иностранцам сэкономить значительную сумму налогов, когда они переезжают в Испанию с целью работы.

Тогдашний футболист мадридского «Реала» Дэвид Бекхэм был одним из первых, кто воспользовался этим законом, в результате чего он и сегодня неофициально известен как «закон Бекхэма».

В сегодняшнем руководстве мы подробно рассмотрим требования и налоговые преимущества этого привлекательного режима.

Что такое специальный налоговый режим для импатриантов или «закон Бекхэма»?

Любое физическое лицо, которое приобретает налоговое резидентство в Испании в результате переезда на испанскую территорию с целью работы (так называемые инпатрианты), может воспользоваться преимуществами Закона Бекхэма.

Позже мы увидим, что в соответствии с этим режимом инпатриды могут пользоваться значительными налоговыми преимуществами в течение шести лет.

Однако для того, чтобы воспользоваться этим специальным режимом, лицо, переезжающее на территорию Испании, должно соответствовать следующим требованиям.

Что это за требования?

Любое лицо, переезжающее на территорию Испании, которое приобрело налоговое президентство в Испании и, следовательно, является налогоплательщиком НДФЛ, может платить НДФЛ в соответствии с правилами IRNR при условии, что оно отвечает следующим требованиям:

• Не являться резидентом Испании в течение предыдущих 10 лет. Это означает, что испанец, проживавший за границей, также может воспользоваться этим законом.
• Их перемещение произошло в результате следующих обстоятельств:
  • Для заключения трудового договора, за исключением особых трудовых отношений между профессиональными спортсменами и женщинами.
  • Для приобретения состояния администратора предприятия, в уставном капитале которого они не участвуют.
• Если они не получают доход, который может считаться выплаченным постоянным представительством, расположенным на территории Испании.

Налоговые преимущества

Существует несколько налоговых преимуществ для инварианта, решившего применить Закон Лекхето в Испании.

Исключительное налогообложение доходов на территории Испании

При условии подтверждения налогового резидентства в Испании, налогоплательщик будет облагаться налогом в Испании исключительно на доход, полученный на испанской территории, а не на свой доход по всему миру.

Таким образом, доход, полученный за рубежом (доход, полученный в стране, отличной от Испании), не будет облагаться налогом на территории Испании. За исключением дохода от трудовой деятельности, который всегда должен облагаться налогом на территории Испании, независимо от страны, в которой он получен.

Это особенно важно, поскольку «обычный» налогоплательщик (тот, кто не подпадает под действие Закона Бекхэма) должен облагаться налогом на свой доход по всему миру. В Испании они должны декларировать доходы, полученные на испанской территории, а также доходы, поступающие из любой точки мира.

Например, лицо, получающее доход от работы в Испании в размере 50 000 евро, доход от работы за границей в размере 10 000 евро, доход от недвижимости за границей в размере 15 000 евро и доход от прироста капитала за границей в размере 5 000 евро, должно задекларировать для целей налога на доходы физических лиц:

• В соответствии с Законом Бекхэма, доход в размере €60 000.
• При применении Общего режима подоходного налога с физических лиц — доход в размере €80 000.

Таким образом, при таком налоговом режиме можно получить значительные налоговые льготы по сравнению с тем, что «обычный» налогоплательщик должен был бы декларировать в соответствии с общим режимом подоходного налога с физических лиц.

Сниженный подоходный налог

Налоговые ставки, взимаемые с доходов инпатриантов в соответствии с Законом Бекхэма, ниже, чем максимальные предельные ставки подоходного налога с физических лиц.

Это только две скобки:

В Испании стандартные ставки налога на доходы физических лиц значительно выше для высоких доходов. Они имеют шкалу из шести скобок (в специальном режиме есть только 2 скобки), в которой последняя установленная скобка облагает по ставке 47% те доходы, которые превышают €300 000.

Это означает, что работающий по найму специалист с годовым доходом в €600 000 заплатит:

• €144 000 (средняя ставка 24%) в соответствии с законом Бекхэма.
• Около €277 000 (средняя ставка 45%) при общем режиме.*

* Приблизительный расчет, ставка НДФЛ зависит от многих факторов, таких как автономное сообщество, образование, семейное положение…

Как вы можете видеть, инпатриант по закону Бекхэма получает соответствующую налоговую льготу. В данном примере он заплатит почти в два раза меньше налога, чем другой человек, получающий такой же доход и облагаемый в соответствии с общим режимом подоходного налога с физических лиц.

Прирост капитала

Прирост капитала (дивиденды, продажа акций, проценты и т.д.), полученный за рубежом, не облагается налогом в Испании и должен облагаться налогом в стране происхождения.

Однако доходы, полученные на территории Испании лицом, подпадающим под специальный режим, должны облагаться налогом в Испании. Причем они будут облагаться по прогрессивной шкале, отличной от предыдущей, заниженной от 19% до 26%, в зависимости от суммы полученного дохода.

Патримониум

При таком режиме необходимо платить налог на богатство, хотя учитываются только активы и права, находящиеся в Испании.

Но имейте в виду, что, в общем, для того, чтобы быть обязанным платить этот налог, состояние налогоплательщика в Испании должно превышать 1 000 000 евро (за вычетом освобождений), поэтому большинство людей не обязаны его платить.

Наследство и пожертвования

В соответствии с Законом Бекхэма иммигранты будут иметь статус резидентов для целей налогообложения наследства и дарения.

Это означает, что в случае наследования или дарения они должны будут заплатить налог на наследство и дарение своего автономного сообщества за все полученное имущество, независимо от того, где оно находится.

На какой срок?

Лицо, переезжающее в Испанию с целью работы, сможет применять Закон Бекхэма в течение 6 лет (год приобретения налогового резидентства в Испании плюс последующие 5 лет).

Таким образом, если переезд в Испанию состоится в мае 2022 года, то срок действия специального режима составит с 2022 по 2027 год включительно.

И важно отметить, что по истечении этого шестилетнего периода Закон Бекхэма не может быть продлен или запрошен вновь, поэтому налогоплательщик будет облагаться налогом в соответствии с испанской налоговой системой.

Как воспользоваться преимуществами?

Одним словом, Закон Бекхэма — это прекрасная возможность проживать в Испании в течение определенного периода времени, выплачивая при этом более разумную сумму налога, чем при общем режиме. В отличие от неприбыльного вида на жительство, он совместим с профессиональной деятельностью и не требует больших предварительных инвестиций, как в случае с испанской Золотой визой.

Если вы заинтересованы, наши налоговые эксперты могут помочь вам зарегистрироваться в специальном режиме для инпатриантов и минимизировать ваше налоговое бремя в Испании в результате его применения. В этом случае, если вы хотите, чтобы мы помогли вам в этом процессе, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам по адресу [email protected] или через контактную форму.